Финансовое планирование: ликбез для предпринимателя

Как финансовое планирование помогает компаниям выживать и развиваться, как составить собственный финансовый план, читайте в материале «Курсива.»

Что такое финансовое планирование

Вкратце, финансовое планирование — это управление доходами и расходами с учетом целей. Планирование финансов бывает краткосрочным, среднесрочным или долгосрочным, может ограничиваться одной неделей или растягиваться на годы. Цели могут быть разовыми или регулярными.

Вы хотите поехать в отпуск на Пхукет и для этого решаете целый год откладывать на путешествие 25% от своей зарплаты. Это разовая и среднесрочная цель. Но если вы рассчитываете отдыхать на Пхукете ежегодно, цель становится регулярной и долгосрочной.

Финансовый план подразумевает прогноз, который опирается на факты и обоснованные предположения. В нашем примере вы получаете 10 млн сумов в месяц. Скорей всего за этот год ваш заработок сильно не изменится. Следовательно, вы будете откладывать 2,5 млн сумов в месяц. Конечно, за год может случиться что угодно. Вас сократят или наоборот повысят. Резко подорожают авиабилеты или грянет пандемия, которая закроет Таиланд от туристов.

Финансовое планирование упрощает жизнь людям и фирмам

Если говорить об обычных людях, финансовый план делает их жизнь предсказуемой и стабильной, снижает опасность рисков и ошибок. Те, кто просчитывает финансы наперед, зарабатывает больше и теряет меньше.

Финансовое планирование — обязательный элемент деятельности фирмы и организации. И управляющие, и сотрудники должны четко понимать, какими финансовыми ресурсами располагает фирма и как их лучше расходовать, чтобы бизнес развивался и приносил прибыль.

В документ включают источники дохода, статьи расходов, сроки выплат и поступлений за определенный период. Для фирмы краткосрочный финансовый план охватывает период до одного года, среднесрочный — от года до пяти лет, а долгосрочный — от пяти лет и более.

Планирование может затрагивать как всю деятельность фирмы, так и конкретный проект или направление, когда компания выходит на новый рынок или запускает новый продукт.

Планы различаются по степени детализации. Скажем, статью «коммунальные расходы» для CEO холдинга прописывают одной строкой. Однако для директора завода, который входит в этот холдинг, или владельца малого бизнеса информацию лучше дать с разбивкой по видам коммунальных платежей.

Информация, которая содержится в плане, позволяет решить следующие задачи:

• Помогает отслеживать прогресс в достижении целей.
• Служит основой для реалистичного бюджетирования и правильного распределения ресурсов,
• Дает менеджменту инструменты, необходимые для принятия стратегических решений,
• Помогает руководителям контролировать деятельность подчиненных,
• Намечает шаги по поддержанию непрерывности бизнеса в периоды нестабильности денежных потоков или рыночной неопределенности.
• Подсказывает точки роста и развития для бизнеса

Работать без финансового плана реально?

В бизнесе финансовый план как навигационная карта для корабля. Если у капитана нет карты, высока вероятность, что корабль не доплывает до порта назначения, а сядет на мель или налетит на скалы.

История знает примеры, когда бизнесы «выстреливали» благодаря интуиции и визионерстве основателей. Однако это пример «ошибки выжившего». В 99% случаев отказ от планирования ведет к регулярному кассовому разрыву. А от разрыва до банкротства рукой подать.

Кроме того, без финансового плана компания не сможет рассчитывать на привлечение инвестиций. Это тот документ, по которому инвесторы оценивают перспективность вашего бизнеса и рентабельность своих вложений.

Методы финансового планирования

Хороший финансовый план сродни произведению искусства, он индивидуален. Как не бывает двух одинаковых фирм, так нет двух идентичных планов. Есть общие принципы и методы, которые позволяют оптимизировать управление деньгами.

В научной литературе выделяются такие методы финансового планирования: метод балансовых расчетов, бюджетирование, нормативный метод, экономико-статистический метод, моделирование.

• Метод балансовых расчетов: составляется баланс между объемом трат и поступлений, на его основе рассчитывается прогнозный баланс.
• Бюджетирование: анализируется исполнение бюджетов прошлого и текущего годов, разрабатывается и утверждается проект бюджета на следующий год.
• Нормативный метод: потребность компании в ресурсах определяется на основе норм и технико-экономических нормативов. Это могут быть ставки налогов, отраслевые нормативы потребности
• Экономико-статистический метод: проводится исследование финансовых показателей предприятия за прошлые годы, строится тренд прогноза.
• Экономико-математическое моделирование дает более точный прогноз, потому что опирается на математическую модель, описывающую связь между целевыми финансовыми показателями фирмы и набором факторов.

Шесть шагов к плану

Выделяют шесть-основных стадий финансового планирования.

Шаг 1 Определение целей

Цели возникают из стратегии развития, анализа ретроспективных показателей фирмы и динамики рынка, изучения деятельности конкурентов.

Перед определением цели полезно провести SWOT анализ, выявить слабые и сильные стороны компании, риски и возможности среды. Целью может быть увеличение и удержание доли рынка.

Шаг 2 Расчет целевых показателей

На втором шаге цель «расшивается» на целевые показатели. Нужно рассчитать объем выручки, расходы, рентабельность активов и капитала, оборачиваемость активов, покрытие долговых обязательств, ликвидность и устойчивость.

Шаг 3 Бюджетирование доходов и расходов

На третьем шаге составляем бюджет доходов и расходов. В бюджете прописываем предполагаемые поступления средств и статьи, на которые они будут расходоваться. Опираясь на эти данные, рассчитываем ожидаемые убытки и прибыли. Для детализированного бюджета лучше брать период не более квартала, а потом суммировать показатели.

Шаг 4. График поступления и расходования средств

График поступления и расходования денег составляется на основе договоров, которые фирма заключила или рассчитывает заключить с контрагентами. Сначала составляется календарь на ближайшую неделю, две недели месяц, который затем превращается в квартальный бюджет движения средств. Благодаря такому календарю компания сможет свести к минимуму риски кассовых разрывов.

Шаг 5 Стратегия

На основе плана разрабатывается стратегия. Она отвечает на вопрос: что нужно сделать, чтобы достичь поставленных целей. В стратегии может быть прописана необходимость продать часть активов или закрыть филиал, погасить или взять кредит, привлечь средств инвесторов или довыпустить акции для увеличения капитала, расширить или сократить линейку выпускаемых товаров.

Шаг шесть Контроль и изменение

План разработан и утвержден. Работа по нему запущена. Теперь важно вести постоянный мониторинг его исполнения, сравнивать прогнозные показатели с промежуточными результатами и вовремя вносить изменения.

Корректировка документа необходима, если изменились условия внешней среды. Из-за нарушения логистических цепочек резко подорожали материалы и ГМС, обанкротился поставщик, конкурент изменил расклад на рынке, выпустив новый продукт, в середине мая ударили морозы, погубив весь урожай персиков — пора править план.

Чем дальше горизонт в финансовом планировании, тем чаще приходится вносить в него дополнительные задачи и менять целевые показатели. Так компания остается «в тренде» рынка, при этом не теряя из виду стратегические цели.