Оплата на личную карту: удобство или скрытый оборот
В Узбекистане налоговые органы начали изучать P2P-переводы — то есть платежи с карты на карту — у некоторых предпринимателей. Такие поступления могут не отражаться в налоговой отчетности. Это приводит к снижению поступлений в государственный бюджет и создает неравные условия конкуренции для бизнеса, работающего честно. Kursiv Uzbekistan изучил мнения ряда предпринимателей и экономистов по этой теме.
Из этой статьи вы узнаете:
— Что именно изучают налоговые органы
— Использование официальных платежных систем в регионах
— Почему деньги иногда принимают на личную карту
— Насколько обоснованно считать оборот по личной карте доходом компании
Что именно изучают налоговые органы
В последние годы в Узбекистане одним из актуальных направлений стала борьба с теневой экономикой и полная легализация доходов.
Глава государства поручил за счет широкого использования цифровой аналитики и возможностей искусственного интеллекта внедрить «умную» систему контроля, которая позволит обеспечить дополнительные поступления в бюджет на 30 трлн сумов в 2026 году. Это планируется реализовать за счет мониторинга р2р-операций, маркировки товаров, усиления цифрового контроля, выявления перевозок грузов без документов и легализации неформальной занятости.
Поэтому сейчас налоговые органы анализируют P2P-платежи у некоторых субъектов, занимающихся торговлей. Речь идет о ситуациях, когда покупатель оплачивает товар или услугу не через терминал, кассу или расчетный счет юридического лица, а переводит деньги на личную банковскую карту продавца или руководителя компании.
Если такие поступления затем не проводятся через кассу или не отражаются в налоговой отчетности, они могут быть признаны скрытым оборотом.
Kursiv Uzbekistan попытался связаться с Налоговым комитетом по этому вопросу. Однако в ведомстве сообщили, что «пока не могут дать точный ответ по этой теме».
По информации Telegram-канала Davletovuz, сейчас комитет проверяет переводы мелких предпринимателей.
Заведующий отделом научных исследований и грантов Высшей школы бизнеса и предпринимательства при Кабинете министров, доктор экономических наук Икболжон Касимов высказал Kursiv Uzbekistan следующее мнение:
«Если контроль со стороны банков и Налогового комитета будет риск-ориентированным, правила — заранее известными и стабильными, а процедуры — относительно простыми, то риски использования официальных цифровых каналов снизятся, и налоговая база может постепенно расширяться. Однако если контроль в основном будет ориентирован на наказание, правила будут часто меняться и их будет сложно предсказать, малый бизнес может уйти из официальных каналов в наличные расчеты и полностью неформальные P2P-платежи. Это, в свою очередь, может привести к росту теневой экономики. Эмпирические исследования по этой теме показывают, что объем теневого сектора сильнее зависит не от интенсивности контроля, а от сочетания качества контроля и доверия к институтам», — отметил он.
По его словам, если потоки P2P проходят через банки и лицензированные цифровые каналы и связаны с официальной торговлей, вероятность расширения налоговой базы высока. Но если переводы с карты на карту используются как «личные денежные переводы» без официальных документов, особенно в сфере услуг, это облегчает сокрытие оборота.
Использование официальных платежных систем в регионах
Один из предпринимателей, с которым пообщался Kursiv Uzbekistan, рассказал, что P2P-платежи иногда используются при торговле с регионами.
По его словам, причиной являются большие расстояния между регионами и недостаточное понимание работы через официальные расчетные счета в некоторых местах. Поэтому для удобства клиентов и партнеров иногда принимаются платежи на личную карту.
Предприниматель также объяснил трудности использования бизнес-карты или официального расчетного счета этим же фактором. По его словам, некоторые покупатели и партнеры в регионах плохо понимают порядок работы через расчетные счета.
«В регионах встречается недопонимание или отсутствие знаний о том, как работать через расчетный счет. Чтобы облегчить людям процесс, им идут навстречу», — рассказал предприниматель.
Он не исключил, что проверки P2P-переводов действительно проводятся среди мелких предпринимателей. По его словам, некоторые из них могут не иметь официального прихода товара на фирму. Например, предприниматели, закупающие товары на уличных рынках или в точках наличной торговли, не могут официально оформить приход товара. В результате возникают сложности и с официальным отражением продажи такой продукции.
Если терминал не работает, деньги принимают на личную карту
Другой предприниматель из сферы общественного питания рассказал, что у некоторых клиентов нет банковской карты на свое имя или ограничена возможность пользоваться приложениями Click и Payme. По его словам, иногда оплату за покупателя производят его родители или другие близкие родственники.
По словам Касимова, предприниматели выбирают P2P-переводы не только из-за удобства. На это влияет сразу несколько факторов.
Первый фактор — транзакционные издержки. Расчетный счет бизнеса, касса, POS-терминал, отчетность и требования комплаенса могут создавать дополнительные расходы и нагрузку для микробизнеса. Поэтому личная карта иногда воспринимается как самое быстрое и дешевое техническое решение.
Второй фактор связан с неопределенностью системы и институциональными рисками. Если предприниматель считает правила сложными, нестабильными или часто меняющимися, работа через официальный счет начинает восприниматься как дополнительный риск. В такой ситуации усиливается склонность к использованию неофициальных платежных каналов.
Третий фактор — поведенческие нормы и доверие. Если в обществе распространено мнение, что «все работают через переводы с карты на карту», P2P-платежи становятся обычной практикой. Низкий уровень финансовой грамотности и недостаточное доверие к государственным институтам также могут усиливать использование личных карт.
«Поэтому объяснять P2P-переводы только удобством нельзя. Здесь важно понимать сочетание удобства, институциональных барьеров и проблем доверия», — считает экономист.
Насколько обоснованно считать оборот по личной карте доходом компании
Telegram-канал Rastamojka сообщил, что некоторые предприниматели получают письма от налоговых органов с требованием предоставить информацию по P2P-переводам, поступившим на банковскую карту директора.
Канал подчеркивает, что такой подход является спорным с юридической точки зрения. Юридическое лицо и физическое лицо — это разные субъекты права. У компании есть собственный расчетный счет и имущество, тогда как личная карта директора или учредителя является его личным финансовым инструментом.
Поэтому не всегда правильно автоматически считать любые средства, поступившие на личную карту, доходом компании. Такой перевод может быть связан с возвратом долга, семейной помощью, расчетами между друзьями или другими личными причинами.
Если налоговый орган хочет признать конкретный P2P-перевод доходом компании, он должен доказать, что эти деньги были получены именно за товар или услугу, связаны с деятельностью компании и скрыты от отчетности.
В противном случае выводы только на основе оборота по карте могут привести к росту недоверия в предпринимательской среде. Это также поднимает вопросы, связанные с личными средствами, банковской тайной и правовой определенностью.
Экономист Отабек Бакиров заявил, что практика анализа P2P-переводов должна быть приостановлена до тех пор, пока не будет запущен четкий правовой механизм.
«Практика признания P2P-переводов доходом компании должна быть остановлена до тех пор, пока не заработают четкие правовые механизмы, особенно гарантии строгого соблюдения правил банковской тайны. Иначе под лозунгом «дадим бюджету 30 трлн» экономике может быть нанесен ущерб в 50 трлн», — заявил он.
Напомним, ранее заместитель председателя Налогового комитета Жахонгир Абдиев сообщил, что в Узбекистане число жалоб на отказ принимать оплату через терминал и невыдачу чеков исчисляется десятками тысяч. По его словам, только за февраль поступило 22 тысячи обращений по этим нарушениям.
Каждое обращение было проверено, и в большинстве случаев нарушения подтвердились. Наиболее распространенная проблема — отказ использовать терминал даже при его наличии в торговой точке
